La presentación del Modelo 200 es una de las obligaciones fiscales más importantes para cualquier sociedad. No se trata solo de “cumplir con Hacienda”, sino de reflejar correctamente la situación económica y fiscal de la empresa y evitar errores que pueden derivar en sanciones o inspecciones.
En esta guía práctica te explicamos qué es el Modelo 200, quién debe presentarlo, los plazos y cómo rellenarlo paso a paso, con un enfoque claro y sin tecnicismos innecesarios.
Qué es el Modelo 200 y quién está obligado a presentarlo
El Modelo 200 es el formulario mediante el cual se declara el Impuesto sobre Sociedades. En él se informa del resultado contable de la empresa y se realizan los ajustes fiscales necesarios para calcular el impuesto a pagar.
Están obligados a presentarlo:
- Sociedades mercantiles (SL, SA, etc.)
- Asociaciones y fundaciones
- Cooperativas
- Otras entidades sujetas al Impuesto sobre Sociedades
Incluso en casos en los que la empresa:
- No haya tenido actividad
- Haya tenido pérdidas
- No tenga cuota a ingresar
👉 La presentación sigue siendo obligatoria, salvo excepciones muy concretas.
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Plazos de presentación del Modelo 200
El plazo general para presentar el Modelo 200 es:
- Dentro de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al cierre del ejercicio
En la mayoría de empresas cuyo ejercicio coincide con el año natural, el plazo suele ser:
- Del 1 al 25 de julio
Si el ejercicio no coincide con el año natural, el plazo se ajusta al cierre contable de la empresa.
Qué necesitas antes de presentar el Modelo 200
Antes de rellenar el modelo, es fundamental tener la contabilidad cerrada y revisada.
Documentación contable imprescindible
- Balance de situación
- Cuenta de pérdidas y ganancias
- Detalle de amortizaciones
- Provisiones y deterioros
- Resultado contable del ejercicio
Información fiscal necesaria
- Ajustes fiscales (diferencias entre contabilidad y fiscalidad)
- Bases imponibles negativas de años anteriores
- Deducciones y bonificaciones aplicables
- Pagos fraccionados realizados (Modelo 202)
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Cómo rellenar el Modelo 200 paso a paso
1️⃣ Identificación de la sociedad
Incluye los datos fiscales básicos:
- Razón social
- NIF
- CNAE
- Periodo impositivo
- Tipo de entidad
Un error en esta sección puede generar requerimientos posteriores.
2️⃣ Resultado contable y ajustes fiscales
Aquí se parte del resultado contable y se realizan los ajustes necesarios para adaptarlo a la normativa fiscal.
Ejemplos habituales de ajustes:
- Gastos no deducibles
- Diferencias en amortizaciones
- Provisiones no fiscalmente deducibles
Este paso es clave para evitar discrepancias entre contabilidad y fiscalidad.
3️⃣ Cálculo del Impuesto sobre Sociedades
Una vez aplicados los ajustes:
- Se obtiene la base imponible
- Se aplica el tipo impositivo correspondiente
- Se restan deducciones y bonificaciones
- Se descuentan pagos fraccionados realizados
El resultado final puede ser:
- A ingresar
- A devolver
- Cuota cero
Errores comunes al presentar el Modelo 200
Algunos de los errores más frecuentes son:
- No cuadrar la contabilidad con la declaración
- Olvidar deducciones aplicables
- Aplicar mal las bases imponibles negativas
- Presentar el modelo fuera de plazo
- Rellenar incorrectamente los ajustes fiscales
Estos errores suelen acabar en requerimientos de Hacienda o sanciones evitables.
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Qué ocurre si presentas el Modelo 200 fuera de plazo
Presentar el Modelo 200 fuera de plazo puede implicar:
- Recargos por presentación extemporánea
- Sanciones económicas
- Requerimientos posteriores
- Mayor riesgo de inspección
Cuanto más tiempo pase, mayores pueden ser las consecuencias.
¿Conviene delegar la presentación del Modelo 200?
Aunque algunas empresas intentan hacerlo internamente, el Modelo 200 es uno de los impuestos más técnicos y sensibles.
Ventajas de delegarlo en una asesoría profesional
- Menor riesgo de errores
- Optimización fiscal dentro de la legalidad
- Ahorro de tiempo
- Tranquilidad ante posibles inspecciones
- Asesoramiento durante todo el año, no solo en julio
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Preguntas frecuentes sobre el Modelo 200
¿Hay que presentar el Modelo 200 si la empresa no ha tenido actividad?
Sí, salvo excepciones concretas, las sociedades deben presentarlo aunque no haya habido actividad.
¿Qué pasa si la empresa tiene pérdidas?
Debe presentarse igualmente. En este caso no habrá cuota a ingresar, pero las pérdidas pueden compensarse en ejercicios futuros.
¿Se puede corregir un Modelo 200 ya presentado?
Sí, mediante una declaración complementaria o sustitutiva, según el caso.
¿Cuánto tiempo hay que conservar la documentación?
La documentación contable y fiscal debe conservarse al menos 6 años.
El Modelo 200 es mucho más que un trámite anual: refleja la realidad económica de tu empresa y tiene un impacto directo en su fiscalidad futura.
Una contabilidad bien llevada y una correcta presentación del impuesto te permiten cumplir con Hacienda, evitar sanciones y tomar decisiones con mayor seguridad.
👉 En El Contable de tu Empresa te ayudamos a presentar el Modelo 200 con tranquilidad, claridad y sin errores, para que puedas centrarte en hacer crecer tu negocio.
