El modelo 390 de IVA es una de las declaraciones más importantes del año para autónomos y pymes.
Aunque no supone un pago adicional, resume toda la información de IVA presentada durante el ejercicio, por lo que cualquier error puede generar discrepancias con Hacienda y derivar en requerimientos.
En esta guía te explicamos qué es el modelo 390, quién debe presentarlo, cómo rellenarlo paso a paso y qué errores debes evitar para cerrarlo correctamente y sin sobresaltos.
Qué es el modelo 390 de IVA y para qué sirve
El modelo 390 es la declaración informativa anual del IVA.
Su función es resumir todos los datos declarados trimestralmente en los modelos 303 a lo largo del año.
Hacienda utiliza este modelo para:
- Verificar que los datos trimestrales coinciden.
- Detectar incoherencias o errores.
- Cruzar información con clientes y proveedores.
👉 Importante: aunque sea informativo, los errores pueden generar inspecciones o requerimientos.
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| 👥 Situación | 📋 ¿Debe presentar el modelo 390? | 📝 Notas clave |
| 🧑💼 Autónomos dados de alta en IVA | ✅ Sí | Régimen general de IVA |
| 🏢 Pymes y sociedades | ✅ Sí | Incluye SL, SA y similares |
| 🧾 Empresas en régimen general de IVA | ✅ Sí | Declaración anual obligatoria |
| ⚙️ Autónomos en régimen simplificado | ❌ No | Exentos del modelo 390 |
| 🔄 Autónomos acogidos al SII | ❌ No | Ya informan el IVA en tiempo real |
| 📑 Declarantes del 303 (4T con casilla marcada) | ❌ No | La info anual ya va incluida |
⚠️ Importante:
Aunque existan exenciones, conviene revisar cada caso concreto para evitar errores por exclusión indebida o requerimientos de Hacienda.
Plazo de presentación del modelo 390
📅 Plazo oficial:
Del 1 al 30 de enero del año siguiente al ejercicio declarado.
Ejemplo:
- IVA de 2025 → modelo 390 se presenta en enero de 2026
Presentarlo fuera de plazo puede implicar sanciones, aunque no haya importe a pagar.
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Cómo preparar el modelo 390 correctamente
Antes de rellenar el modelo, es fundamental tener la contabilidad perfectamente cerrada.
1️⃣ Revisa todos los modelos 303 del año
Comprueba que:
- No falte ningún trimestre.
- Las bases y cuotas coincidan.
- No existan errores de arrastre.
El modelo 390 no admite descuidos: todo debe cuadrar con lo ya presentado.
2️⃣ Verifica facturas emitidas y recibidas
Asegúrate de que:
- Todas las facturas estén registradas.
- Los tipos de IVA sean correctos.
- No haya duplicidades o gastos mal clasificados.
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3️⃣ Clasifica correctamente las operaciones
El modelo 390 diferencia entre:
- Operaciones interiores.
- Operaciones intracomunitarias.
- Exportaciones.
- Operaciones exentas.
Una mala clasificación es uno de los errores más comunes.
Cómo rellenar el modelo 390 paso a paso
| 🧩 Paso | 📝 Qué debes rellenar | 🔍 Claves importantes |
| 🪪 Datos identificativos | • NIF• Nombre o razón social• Ejercicio fiscal | Verifica que coincidan exactamente con Hacienda |
| 💰 IVA devengado | • Bases imponibles• Cuotas repercutidas• Tipos impositivos | Suma todas las facturas emitidas del año |
| 🧾 IVA soportado | • Gastos deducibles• Bienes de inversión• Regularizaciones | Solo incluye gastos correctamente justificados |
| 📊 Resultado anual | • Total anual del IVA | ⚠️ Debe coincidir al 100 % con la suma de los 4 modelos 303 |
Errores frecuentes en el modelo 390 (y cómo evitarlos)
❌ No coincidir con los modelos trimestrales
❌ Olvidar operaciones puntuales (venta de activos, rectificaciones)
❌ Clasificar mal operaciones exentas o intracomunitarias
❌ Presentarlo fuera de plazo
✅ Solución: revisar la contabilidad completa o delegar en una asesoría profesional.
Qué pasa si el modelo 390 no cuadra con el 303
Si Hacienda detecta diferencias:
- Puede emitir un requerimiento.
- Solicitar documentación adicional.
- Iniciar una comprobación limitada.
Aunque no haya importe a ingresar, los errores se penalizan.
¿Conviene delegar la presentación del modelo 390?
Para muchos autónomos y pymes, sí.
Delegar este modelo permite:
- Evitar errores formales.
- Ahorrar tiempo en enero (mes crítico).
- Tener una revisión global del IVA anual.
- Dormir tranquilo ante posibles inspecciones.
Cómo te ayudamos con el modelo 390
En El Contable de tu Empresa:
- Revisamos todos tus modelos 303.
- Cuadramos tu IVA anual.
- Presentamos el modelo 390 correctamente.
- Detectamos errores antes de que lo haga Hacienda.
📞 Llámanos y deja el cierre fiscal en manos de profesionales.
El modelo 390 no es un simple trámite:
es el resumen fiscal que valida todo tu IVA anual.
Prepararlo bien te evita problemas, sanciones y pérdidas de tiempo innecesarias.
Y si quieres asegurarte de que todo cuadra, delegar puede ser la mejor inversión del año.
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