Presentar los impuestos a tiempo es una de las obligaciones más importantes de cualquier autónomo o pyme. Además de evitar sanciones y recargos, una gestión fiscal ordenada te permite planificar mejor tu flujo de caja y aprovechar las deducciones legales. La Agencia Tributaria está digitalizando sus sistemas y cruzando datos de forma automática, por lo que cometer un error en una declaración o enviarla fuera de plazo puede generar requerimientos y estrés innecesario.
Entre los modelos fiscales más habituales se encuentran los modelos de IVA. El Modelo 303 es la declaración trimestral en la que calculas el IVA repercutido y restas el IVA soportado. En este artículo te explicamos quién debe presentarlo, los plazos para 2026 y cómo rellenarlo paso a paso para que tu declaración no se convierta en un quebradero de cabeza.
¿Qué es el Modelo 303 y quién debe presentarlo?
El Modelo 303 es un formulario de autoliquidación con el que declaras el IVA de tus operaciones. En cada periodo trimestral informas a Hacienda de:
- IVA repercutido: el impuesto que has cobrado a tus clientes en tus facturas.
- IVA soportado: el impuesto que has pagado en tus compras o gastos relacionados con la actividad.
La diferencia entre ambos será el importe que debes ingresar (si el resultado es positivo) o compensar (si es negativo). Están obligados a presentarlo:
- Autónomos y empresas que realizan actividades sujetas a IVA en régimen general.
- Profesionales que tributan en estimación directa y no están en recargo de equivalencia.
- Entidades en régimen simplificado (módulos) que renuncien al régimen y deban declarar el IVA.
Algunos colectivos, como quienes facturan exclusivamente operaciones exentas (médicos, servicios educativos) o quienes están en recargo de equivalencia, no presentan modelo 303 porque el IVA se liquida en origen.
Plazos para presentar el Modelo 303 en 2026
Los plazos coinciden con los periodos trimestrales habituales. Según el calendario fiscal 2026, las fechas límite para presentar la declaración de IVA son:
- 1.º trimestre (enero – marzo): hasta el 20 de abril.
- 2.º trimestre (abril – junio): hasta el 20 de julio.
- 3.º trimestre (julio – septiembre): hasta el 20 de octubre.
- 4.º trimestre (octubre – diciembre): hasta el 30 de enero de 2027.
Si la fecha límite coincide con un sábado, domingo o festivo, se amplía al siguiente día hábil. Un buen consejo es planificar la presentación con al menos una semana de antelación para evitar colapsos en la sede electrónica.
Cómo rellenar el Modelo 303 paso a paso
Rellenar correctamente la declaración requiere recopilar tus facturas emitidas y recibidas y clasificarlas por tipo de operación. Estos son los pasos básicos:
Reúne tus facturas del trimestre
- Recopila todas las facturas emitidas a clientes. Comprueba que incluyen los datos obligatorios (nombre, NIF, base imponible, tipo de IVA).
- Junta todas las facturas de gastos en las que puedas deducir el IVA (alquileres, proveedores, suministros, servicios de asesoría, etc.).
Calcula tu IVA repercutido
Suma todas las cuotas de IVA de tus facturas emitidas. Este es el IVA repercutido. Si tienes diferentes tipos de IVA (21 %, 10 %, 4 %), deberás desglosarlo por tipo.
Calcula tu IVA soportado
Suma el IVA de tus facturas de compras y gastos deducibles. Solo puedes incluir gastos relacionados directamente con tu actividad; los gastos personales no deducen.
Determina el resultado
- Cuota a ingresar: cuando el IVA repercutido es mayor que el IVA soportado, deberás pagar la diferencia.
- Cuota a compensar: si el IVA soportado supera al repercutido, podrás compensar el importe en declaraciones futuras o solicitar devolución (en el cuarto trimestre o en el modelo 303 del último periodo).
Cumplimenta y presenta el formulario
- Entra en la Sede Electrónica de la AEAT y accede a «Declaraciones y autoliquidaciones».
- Selecciona Modelo 303 y elige el trimestre correspondiente.
- Introduce tus datos identificativos y los importes calculados en las casillas de IVA repercutido y soportado.
- Revisa bien todos los números antes de enviar; la AEAT utiliza cruces automáticos de datoselcontabledetuempresa.com, por lo que un pequeño error puede generar un requerimiento.
- Firma y presenta la declaración electrónicamente. Guarda el justificante.
Errores comunes y cómo evitarlos
La presentación de impuestos no tiene por qué ser complicada si llevas la contabilidad al día y revisas la información antes de enviarla. Algunos fallos habituales son:
- Olvidar facturas de gastos: resta IVA soportado que podría reducir tu cuota. Digitaliza tickets y facturas para no perderlos.
- Declarar fuera de plazo: conlleva recargos automáticos del 1 % más un 1 % adicional por cada mes de retraso. Organiza tu calendario y activa recordatorios.
- Errores en casillas: consignar importes en la casilla equivocada puede derivar en sanciones del 50 % al 150 % de la deuda.
- No responder a requerimientos: si Hacienda te pide aclaraciones y no contestas, pueden sancionarte entre 150 € y 600 €.
Para evitarlos, es recomendable usar un programa de contabilidad o delegar la gestión a un profesional que revise tu declaración. Mantener tu contabilidad actualizada y revisar los datos antes de presentarlos son las claves.
¿Necesitas ayuda con tu declaración de IVA?
Si llegas siempre justo a los plazos, te cuesta identificar qué gastos deducir o simplemente quieres centrarte en tu negocio, delegar la gestión fiscal puede ser una buena decisión. Un asesor contable no solo prepara y presenta tus modelos, sino que también te ayuda a optimizar tus impuestos y evitar sanciones.
En El Contable de Tu Empresa acompañan a autónomos y pymes durante todo el año. Mantén tu contabilidad al día, cumple con las obligaciones fiscales y dedícate a lo que de verdad importa: hacer crecer tu negocio.
