Ser autónomo implica gestionar tu actividad… y también cumplir con una serie de obligaciones fiscales que cambian año tras año.
Y 2026 llega con novedades importantes que afectan a prácticamente todos los profesionales, especialmente en materia de facturación digital y control tributario.
En esta guía encontrarás todo lo que necesitas para presentar tus impuestos sin errores:
✔ modelos obligatorios
✔ plazos de presentación
✔ novedades fiscales en 2026
✔ sanciones por incumplimiento
✔ y enlaces a contenidos relacionados para ampliar información
Novedades fiscales importantes en 2026 para autónomos
1. Entrada progresiva de VERIFACTU (sistema de facturación verificable)
Desde 2025 comenzó la implantación y en 2027 será obligatorio para cada vez más autónomos.
¿Qué significa?
- Debes usar un software de facturación validado por Hacienda.
- Toda factura debe generarse con un código identificativo único y un registro inalterable.
- Se evita la manipulación de tickets y borrado de facturas.
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2. Avance hacia la digitalización obligatoria de libros y modelos
Hacienda está impulsando la presentación telemática de:
- libro registro de ingresos
- libro registro de gastos
- libro registro de bienes de inversión
- libro registro de facturas
En 2026 más autónomos quedarán obligados a usar herramientas digitales por tramos de ingresos.
3. Adaptación del sistema de cotización por ingresos reales
Aunque el sistema ya está implantado, en 2026 se actualizan:
- tramos
- bases
- comunicaciones trimestrales obligatorias
4. Refuerzo de los cruces automáticos Banco ↔ Hacienda
Más revisiones automáticas para detectar inconsistencias entre movimientos bancarios y tu contabilidad.
Modelos fiscales obligatorios para autónomos en 2026
Modelo 303 — IVA Trimestral
Debes presentarlo si tributas en IVA régimen general.
Incluye IVA soportado (gastos) y repercutido (ventas).
Plazos 2026:
- 1T: hasta el 20 de abril
- 2T: hasta el 20 de julio
- 3T: hasta el 20 de octubre
- 4T: hasta el 30 de enero de 2027
Modelo 390 — Resumen anual de IVA
En 2026 sigue existiendo para quien NO esté en SII.
Equivale al cierre anual del IVA.
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Modelo 130 — Pago fraccionado IRPF (estimación directa)
Presentación trimestral para autónomos que tributan por estimación directa:
- Si ingresas más del 70% de tus ventas sin retención, estás obligado.
Plazos idénticos al IVA.
Modelo 131 — Pago fraccionado IRPF (módulos)
Para autónomos en estimación objetiva.
Modelo 111 — Retenciones de IRPF
Si pagas:
- a otros autónomos con factura
- salarios
- alquiler con retención
Debes presentar el modelo 111 trimestralmente.
Modelo 190 — Resumen anual de retenciones
Equivale al cierre obligatorio de las retenciones declaradas en el 111.
Modelo 115 — Retención por alquiler de local
Solo si tu contrato incluye retención.
Modelo 180 — Resumen anual del alquiler
Cierre anual obligatorio.
Modelo 349 — Operaciones intracomunitarias
Si compras o vendes dentro de la UE.
Modelo 347 — Declaración anual de operaciones con terceros
Obligatorio si trabajas con proveedores o clientes con más de 3.005 € al año.
Calendario fiscal del autónomo 2026 (resumen práctico)
| Periodo | Modelos | Descripción |
| Trimestral | 303 | Declaración de IVA |
| 130 / 131 | Pago fraccionado IRPF (estimación directa / módulos) | |
| 111 / 115 | Retenciones de IRPF (profesionales, trabajadores / alquiler) | |
| Anual | 390 | Resumen anual de IVA |
| 190 | Resumen anual de retenciones IRPF | |
| 180 | Resumen anual de retenciones por alquiler | |
| 347 | Declaración anual de operaciones con terceros (> 3.005 €) |
Cómo cumplir sin errores (y sin estrés)
1. Usa un software de facturación adaptado a VERIFACTU (2027)
Es la única forma de evitar sanciones por facturación no válida.
2. Lleva tus libros de forma digital y actualizada
No esperes a fin de trimestre.
3. Guarda contratos, facturas y extractos bancarios
Hacienda cruza todo.
4. Revisa tus retenciones (suele ser la principal fuente de errores)
5. Considera delegar si pierdes más de 5 horas/semana en tareas fiscales
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Sanciones por no presentar impuestos a tiempo en 2026
- Presentación fuera de plazo: recargo entre el 1% y el 20%
- Errores o discrepancias: sanciones del 50% al 150%
- No declarar operaciones intracomunitarias: multas desde 150 €
Estar al día es más fácil con una buena organización
Cumplir tus obligaciones fiscales no tiene por qué ser complicado ni consumir semanas enteras.
Con un buen sistema, herramientas digitales y apoyo profesional, puedes centrarte en lo que importa: tu negocio.
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FAQs
¿Cuáles son las obligaciones fiscales de un autónomo en 2026?
IVA, IRPF, retenciones y modelos informativos como 347 y 349.
¿Qué es VERIFACTU y cuándo será obligatorio?
Es el sistema de facturación verificable de Hacienda. En 2027 será obligatorio para un gran número de autónomos según volumen y sector.
¿Debo presentar el modelo 303 si no tengo gastos?
Sí, mientras estés dado de alta en régimen general de IVA.
¿Qué pasa si presento tarde un modelo?
Hay recargos automáticos desde el 1% hasta sanciones más altas si el retraso es grande.
¿Puede un contable llevar todas mis obligaciones?
Sí, y también evitar errores, sanciones y pérdidas de tiempo.
